Fradrag for a-kasse, fagforening og efterlønsbidrag

Betaler du til en a-kasse, en fagforening eller efterlønsordningen, kan du trække udgiften fra i skat. Fradraget sker automatisk, så du behøver som regel ikke gøre noget. Men de tre ting følger ikke samme regel, og det er værd at kende forskellen, hvis du vil vide, hvad medlemskabet reelt koster.

Den korte version: a-kasse og efterlønsbidrag kan trækkes fra fuldt ud. Fagforeningskontingent kan højst trækkes fra med 7.000 kr. om året.

A-kasse, efterløn og fleksydelse: fuldt fradrag

Udgifter til arbejdsløshedsforsikring kan fradrages i den skattepligtige indkomst efter pensionsbeskatningslovens § 49, stk. 1. Der er ikke noget loft. Betaler du 6.000 kr. om året i kontingent, får du fradrag for 6.000 kr.

Det samme gælder efterlønsordningen og fleksydelsesordningen, hjemlet i § 49 A og § 49 B. Efterlønsbidraget på 593 kr. om måneden for fuldtidsforsikrede er altså fuldt fradragsberettiget, hvilket er en del af regnestykket, hvis du overvejer ordningen. Se efterløn.

Er du seniormedlem af en a-kasse, kan kontingentet også fradrages efter § 49, stk. 1.

Fagforening: loftet på 7.000 kr.

Kontingent til en fagforening kan fradrages efter ligningslovens § 13, stk. 1, men kun op til 7.000 kr. om året. Beløbet er det samme i 2026 som i 2025. Loftet blev hævet fra 6.000 kr. til 7.000 kr. med virkning fra indkomståret 2024.

Betaler du mere end 7.000 kr., er resten ikke fradragsberettiget. Det rammer især medlemmer af de dyrere fagforeninger, hvor et årskontingent godt kan ligge over loftet.

Læg desuden mærke til, at det kun er den del af kontingentet, der går til at varetage de faglige økonomiske interesser for din erhvervsgruppe, som kan fradrages. Betaler du samtidig for en gruppelivsforsikring gennem kontingentet, er den del ikke fradragsberettiget.

Loftet gælder kun fagforeningen. Er du medlem af en kombineret fagforening og a-kasse, hvor kontingentet opkræves samlet, deles beløbet op i de to dele, og kun fagforeningsdelen møder loftet.

Fradraget kræver, at foreningen indberetter

Fradraget for fagforeningskontingent er betinget af, at kontingentet bliver indberettet. Det står i ligningslovens § 13, stk. 2. Faglige foreninger skal hvert år indberette til Skatteforvaltningen, hvad de har modtaget fra hvert medlem året før, og beløbet bliver fortrykt.

I praksis betyder det, at fradraget kommer af sig selv, men også at det udebliver, hvis indberetningen ikke sker. Betaler du til en udenlandsk fagforening uden indberetningspligt, kan du stadig få fradraget, men du skal selv dokumentere udgiften.

Tjek din årsopgørelse, hvis du har skiftet a-kasse eller fagforening midt i et år. Det er dér, indberetninger typisk falder mellem to stole.

Hvad fradraget er værd

Her skuffer regnestykket ofte. Fradraget gives i den skattepligtige indkomst, ikke i den personlige indkomst, og det kaldes derfor et ligningsmæssigt fradrag. Den juridiske vejledning siger direkte, at ligningsmæssige fradrag har en lavere skatteværdi end fradrag, der gives i den personlige indkomst.

Værdien svarer altså ikke til din marginalskat. Den skattepligtige indkomst er grundlaget for kommuneskat og kirkeskat, mens bundskat og topskat beregnes af den personlige indkomst. Fradraget er derfor de to første procenter værd og ikke mere. Skatteministeriets oversigt over skatteværdien af fradrag anfører netop fagforeningskontingent i rækken for kommune- og kirkeskat.

Landsgennemsnittet for kommuneskatten er 25,0 procent i 2026. Er du medlem af folkekirken, lægger du kirkeskatten oveni, og den er i gennemsnit 0,9 procent for medlemmer. Din egen procent står på årsopgørelsen. Den afgøres af, hvilken kommune du havde bopæl i den 5. september året før, så en flytning slår først igennem året efter.

Et fradrag på 6.000 kr. sænker altså ikke din skat med 6.000 kr. Med en kommuneskat på 25,0 procent sænker det den med omkring 1.500 kr.

Bundgrænsen på 7.600 kr. gælder ikke her

Mange lønmodtagerudgifter kan kun fradrages med det beløb, der overstiger en bundgrænse. Den er 7.600 kr. i 2026 mod 7.300 kr. i 2025, og den fanger for eksempel faglitteratur og visse arbejdsredskaber.

Kontingent til fagforening, arbejdsløshedsforsikring og efterlønsordning er ikke omfattet af den bundgrænse. Det fremgår udtrykkeligt af Den juridiske vejledning. Du får fradraget fra den første krone, uanset om du har andre lønmodtagerudgifter.

Forvirringen er let at forstå, fordi bundgrænsen på 7.600 kr. og loftet på 7.000 kr. er to tal i samme størrelsesorden, som handler om helt forskellige ting. Det ene er en tærskel, du skal over. Det andet er et tag, du ikke kommer over.

Hvor du finder tallene

Fradragene fremgår automatisk af din årsopgørelse.

Vil du have dem med i din forskudsopgørelse, så du får virkningen løbende gennem året i stedet for som en efterregulering, skriver du dem i felt 458 eller 439. Det er relevant, hvis du netop er meldt ind, har skiftet a-kasse eller er begyndt at betale efterlønsbidrag, fordi forskudsopgørelsen ellers bygger på sidste års tal.

Hvad det betyder, når du sammenligner priser

Fradraget ændrer ikke rækkefølgen, når du sammenligner a-kasser. Alle kontingenter er fuldt fradragsberettigede, så en a-kasse, der er 1.000 kr. billigere om året, er stadig 1.000 kr. billigere før skat.

Men den reelle forskel i din økonomi er mindre end de 1.000 kr., fordi du mister fradraget for den del, du ikke længere betaler. Vores besparelsesberegner har et felt til din kommuneskatteprocent og viser besparelsen både før og efter skat. Feltet starter på landsgennemsnittet, men indtast din egen procent, hvis du kender den. Det er den, der afgør, hvad fradraget er værd for netop dig.

Skal du vælge mellem a-kasse alene og et samlet medlemskab med fagforening, er loftet på 7.000 kr. derimod værd at regne på. Den del af fagforeningskontingentet, der ligger over loftet, koster dig fuld pris. Se a-kasse eller fagforening om, hvad de to ting hver især giver dig, og alle 21 a-kasser, hvis du vil sammenligne priserne.